商業銀行信貸業務的實質和內容

課程背景：

由于中國銀行業處于快速發展的階段，信貸人員（包括客戶經理、貸款評審人員）隊伍普遍存在從業人員的年輕化，且目前隱含信貸業務培訓多為單一化、碎片化的模式，培訓效果偏重于規模而忽視對信貸本質和風險意識的培養。導致操作層面“不會管”、“不敢管”和“不盡職”的尷尬的局面比較普遍，其表現為：“前臺”調查不充分、管理過程流于形式；“中臺”的授信審查、審批過于表面化而走過場，不能有效地揭示風險和防控風險。導致國內的銀行金融機構信貸資產質量面臨不斷下滑的壓力，甚至不良貸款“前清后冒、邊清邊冒，清的沒有冒得快”的被動局面，影響了商業銀行業的健康發展。

因此，如何幫助銀行授信工作人員如何從本質上認識金融風險的本質，自覺轉變和提升對“信貸是以還本付息為條件的借貸行為，其有別于投資活動”的經濟規律的認識，結合新修訂的“三個辦法一個規定”的再學習，進一步增強對信貸風險的識別能力與防控能力，未雨綢繆地保持高度的警惕和超前的保全意識，努力克服“三重壓力”可能對銀行業造成的沖擊，積極穩妥推進銀行信貸業務的績效發展，已是銀行信貸風險防控培訓工作的重要課題。

課程效益：

本次培訓通過對典型案例、判例的分析、解盤，并結合新修訂的“三個辦法一個規定”的解讀，提升授信從業人員的信貸風險識別與防控能力和操作技能為著力點，通過對授信理念的重新認識和對盡職要求的理解，自覺形成良好的信貸文化，掌握信貸工作“平衡“的法則暨：”速度與質量的平衡、收入與成本的平衡、發展與管理的平衡“，在信貸業務中落實“四堅持原則”暨：”堅持科學發展的原則、堅持合規性經營的原則、堅持收益性的原則、堅持風險可控性的原則“，努力實現信貸業務“放得出、管得住、收得回”的管理目標，促進銀行信貸業務的質效發展。

課程對象：國有銀行、股份制銀行、城商行、農商行等金融機構經營單位信貸分管領導，授信管理、審批人員及信貸業務審計稽核人員。

課程大綱：

u 一個“理念”——商業銀行信貸理念？

1. 信貸實質——是以還本付息為條件，將資金所有權在一定期限內有償讓渡給借款人使用的一種借貸行為。《貸款通則》第二條 本通則中所稱貸款系指貸款人對借款人提供的并按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。

2. 沒有“還本付息”和“一定時間內”基本特征就可能是一種投資活動，投資：是以取得紅利、股利或控制為主要目的投資行為。這是貸款與投資的最主要區別之處。

3. 貸款不是以“收益”為是否放貸的唯一標準，到期收回貸款本、息是受法律的保護。《商業銀行法》第七條 商業銀行開展信貸業務，應當嚴格審查借款人的資信，實行擔保，保障按期收回貸款。商業銀行依法向借款人收回到期貸款的本金和利息，受法律保護。

4. 案列分析

u 二個“準則”是規范銀行信貸活動的基本標準，以案例分析為主。

ˉ 準則一，由《貸款新規》→“三個辦法一個規定”

1、2009、2010年中國銀監會出臺四個文件《貸款新規》，俗稱“三個辦法一個指引”，經2023年修訂辦法為“三個辦法一個規定”。修訂的重點內容包括：適度拓寬流動資金貸款與固定資產貸款用途及貸款對象范圍，進一步明確受托支付標準，合理調整貸款業務辦理模式，優化流動資金貸款測算要求，明確貸款期限要求等。

2、“三個辦法一個規定”是約束銀行單方面信貸管理行為的部門規章；是堅持“強化風險控制機制，堅持審慎性要求，做好穩增長與防風險之間的平衡”的原則；是法院審判的援引。

ˉ 準則二，《商業銀行授信工作盡職指引》是規范授信各崗位的最基本要求

1、授信工作盡職是商業銀行從事各項授信業務活動的工作人員履行了本指引規定的最基本的盡職要求。

2、免責的前提是盡職：

1) 授信盡職的依據與要求？（案例）

2) 授信調查盡職要求。（案例）

3) 授信審查盡職要求。（案例）

4) 授信審批盡職要求。（案例）

5) 授信后管理盡職要求。（案例）

3、盡職調查目標就是查找有效資產。

1) 剔除負債及或有負債后剩余的、能夠用來變現并償還債務的資產為有效資產。其可能是不動產，也可能是動產，既可以是流動資產，也可以是固定資產。

2) 信貸業務就是要循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，對”財務“、”非財務“因素的核實要以”實地調查為主，間接調查為輔“以及”信息收集與核實可同時進行“。（案例）

u 三個“要素”是規范銀行信貸活動的基本標準

1、 借款用途、償還能力、還款方式是商業銀行貸款應嚴格審查的三要素。

2、 《商業銀行法》第三十五條 商業銀行貸款，應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。商業銀行貸款，應當實行審貸分離、分級審批的制度。

3、 第一還款來源的概念

1) 第一還款來源的認識——只要是借款人主動償債，不管其償債資金是來自于：經營活動還是來自于投資活動或籌資活動，都歸為第一還款來源。

2) 對第一還款來源的管理要求：在了解債務人過去、現在以上來源的基礎上，對借款用途及借款人未來進行預測。

3) 對債務人的還款意愿和能力、違約成本等第一還款來源、第二還款來源進行評估與判斷的方法。

4、《商業銀行法》首次提出“三性”原則：安全性是效益性的前提, 流動性是安全性的條件。

5、案例分析

u 四個“原則”是規范銀行信貸活動的基本標準

1、 四個原則是對信貸業務操作的具體規范：

2、 金融行業是在不斷地發展著——因此，金融風險伴隨著經濟活動的進展而新的金融風險類型也會層出不窮。

3、 不能因授信業務有風險，就不去或不敢去發展業務。信貸業務的基礎是平衡，包括速度與質量的平衡、收入與成本的平衡、發展與管理的平衡。

4、 應秉持“發展是硬道理”的態度，只有實踐才能提高對風險的認知能力，只有實踐才能提高防控風險的能力

5、 要建立科學防范金融風險體系，標志：早識別、早預警、早發現、早處置

6、 防控金融風險的原則：有風險沒有及時發現就是失職；發現風險沒有及時提示和處置就是瀆職。

7、 案例分析。

u 五個“方法”是信貸業務調查、盡職的基本功，以案列分析為主。

一、 交叉檢驗方法

1、 貸款調查前、調查中和調查報告撰寫和貸后檢查管理過程中通過對相同或不同信息來源途徑對信息的勾稽關系進行真實性、準確性、完整性印證。

2、 交叉檢驗方法（（六個一致性），案例分析。

二、 誠信的判斷方法

1. 授信客戶準入的原則：“熟知你的客戶和熟知客戶的業務，對不了解的行業和客戶，不得輕易貸款”；選擇企業實際控制人及高管具有良好個人品質的客戶，對銀行的風險控制是具有決定性的意義。（案例分析）

2. 對債務人經營能力、現金流等情況調查分析：

1) 債務人（管理者）的人品、誠信度及道德水準；

2) 行業背景的分析——重視行業而不能唯行業，只有被淘汰的企業，很少有被淘汰的行業；新興行業、高科技行業或成長性行業的企業不一定都是好企業，夕陽行業不是所有企業都是差的客戶；關鍵是要選擇到好的客戶。

3) 銷售政策或銷售渠道是一個企業（客戶）成敗的決定性因素。

4) 專精特新——是指中小企業具備專業化、精細化、特色化、新穎化的特征。

三、 財務的分析方法（該項可根據需求擴展為一天教學內容），以案列分析為主。

1. 目前信貸業務對財務報表分析、利用的現狀？要求真實掌握債務人財務狀況、經營業績、管理能力和現金獲得能力及償債能力揭示其財務狀況對償債能力影響的弱點(風險)和優勢(化解風險) 。

1) 財務盡調須做到“四會”（會“看”、會“懂”、會“用”、會“防”）。

2) 好的信貸分析是以數字為支撐，僅有數字不一定能做出好的信貸分析。

3) 杜邦分析案例。

2. 根據重要性原則，對主要會計科目的分析及運用的方法和作用。

1) 資產類主要科目分析（案例）,

? 貨幣資金——風控要點：“真實性、可支配性、償債性”

? 應收賬款——風空要點：應收賬款的交易對手？應收賬款與銷售額關系？應收賬款的出路？（應收賬款質押、保理的信用風險、操作風險、法律風險的特點及防控要求……）；

? 其他應收款——是否存在關聯企業或股東不合理占用資金？

? 存貨——存貨管理的虛假形式？

? 固定資產——租賃項目對信貸業務的影響？固定資產貸款與項目融資的區別？項目融資評估方法與要點？

? 無形資產（商譽）——風險特點？

2) 負債類主要科目分析（案例）

? 短期借款——除了規模、價格、條件外，還應關注：一般企業融資形式與渠道？金融創新與風險控制？借新還舊、展期及無還本續貸的法律規定？借名、假名、冒名貸款的風險及防范？

? 應付賬款——是構成經營性流入的組成

3) 所有者權益科目分析（案例）

? 權益科目——認繳制的特點及風控要點，如何通過自然人、法人、非法人組織企業特征的識別，以提高盡調質量和營銷效率？《公司法》關于法定盈余公積金的規定？

? 出資人不出任企業法定代表人的四種情況，識別“防火墻”風險。

? 公司股權（票）是否已質押及質押比例？

? 防范“空麻袋背米”的欺詐（案例）。

3. 三表的分析及作用

1) 資產負債表反映三類信息——短期償債能力，資本結構和長期償債能力，財務彈性；資產負債率不是決定企業破產與否的唯一指標（案例）

2) 利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表——不同結構損益表表達的信息解讀（案例）；營業收入造假幾種手法分析，粉飾報表一般會有哪些途徑？（虛增銷售的案例，變更折舊政策的案例，通過納稅表與利潤表關系揭示利潤造假的案例）

3) 現金流量表是反映在一定會計期間內企業現金和現金等價物流入和流出的報表 ——現金流量八類模型分析。

4. 三表勾稽關系在信貸授信業務中的運用

1) 一分鐘識別三表的真實性的方法。

2) “三表”的勾稽關系只能驗證“三表”存在某種對應關系和關聯性，但不能將有對應關系作為判斷“三表”真實性的唯一標準。

5. 財務報表舞弊識別（案例分析）

四、 擔保的取舍方法（根據需求”擔保的取舍”+”常見法律問題“可擴展為一天教學內容），以案例分析為主。

1. 擔保的形式及一般規定和要求：

1) 擔保范圍、擔保期間；擔保的資格；同一債務兩個以上保證人如何實現？人保、物保并存時如何實現擔保權？

2) 轉讓債務的保證責任及責任免除；合同的主、從關系及主、從合同無效的法律責任？債務轉讓的條件及風險點？

3) 公司、上市公司、分公司擔保分析防控？

2. 擔保方案設計的基本原則：

1) 有效——基礎

2) 有用——目的

3) 有度——關鍵

3. 保證擔保風險的防控：

1) 合格保證人及保證人風險提示（案例分析）

2) 無效擔保的規定（案例）

3) 學校、幼兒園等主體提供擔保的效力？

4) 擔保風險的防控要點？

4. 抵押擔保風險的防控：

1) 抵押擔保的基本概念

2) 貸款抵押擔保風險防控要點及案例分享：

5. 質押擔保風險的防控：

1) 抵押與質押的區別——應收賬款質押風險的防控：應收賬款確認時間，應收賬款質押信用風險、法律風險、操作風險的的防控要點。

2) 質押風險的防控要點？

五、 報告的撰寫方法（根據需求可擴展一天教學內容）

1、授信分析報告的基本框架

2、授信要素構成授信方案

3、 授信方案設計的原則：設計好的授信方案的前提條件：熟悉、掌握產品的定義、對象的要求及受理的條件等規定。好的授信方案應既滿足客戶融資需求，同時又能保障銀行利益

u 六個“細節”是信貸業務降低信貸資產不良率的重要措施（該項可根據需求擴展為一天教學內容），以案列分析為主。

一、 資料與證據

1、以還本付息為條件的信貸業務實質，決定了銀行信貸會有一定比例貸款的本息將通過法律救助的方式實現收回目標。因此，貸前的盡調核實，貸時的簽約放款，貸后的管理催收等階段所形成的資料都將可能成為“訴訟”的證據。

2、因存在盡調時對收集資料的意義認識不足的情況存在，收集了虛假資料，合同制作的不規范，信貸檔案管理不到位等導致信貸資料或證據的無效，給銀行造成巨大的損失，教訓是深刻。案列分析

3、復印件能成為證據嗎？案列分析

4、合同印鑒蓋章有何規定？最高院認為：公章的真偽需要經過鑒定機構才能做出判斷，因此在無其他證據證實合同相對人存在非善意情形，則應當判定合同相對人盡到了合理的注意義務。案例分析

5、證據必須符合“客觀真實性、關聯性和合法性”。對證據的采信直接關系到對案件事實的查明和法律的適用，是法院裁判的“基石”。案例分析