商業(yè)銀行會計及票據(jù)結算業(yè)務

《商業(yè)銀行會計及票據(jù)結算業(yè)務》培訓大綱

培訓目標：

以新《企業(yè)會計準則》為依據(jù)，以《金融企業(yè)會計制度》為基礎，通過培訓，進一步規(guī)范會計業(yè)務操作，強化會計內部控制，提高會計信息質量。

本次培訓將銀行會計理論和銀行柜面操作融合講解，重點講授銀行會計業(yè)務和銀行實務操作，系統(tǒng)講述新會計準則下，商業(yè)銀行會計基礎、儲蓄業(yè)務、信貸業(yè)務、結算業(yè)務和銀行往來業(yè)務的具體會計處理方法。講授中結合案例分析，深入淺出、通俗易懂。通過培訓使學員在全面掌握銀行會計業(yè)務操作的前提下，加深對金融企業(yè)會計制度、會計內部控制制度的理解，了解金融企業(yè)會計核算的最新發(fā)展動態(tài)，提高學員的業(yè)務素質。

培訓方式：講座

培訓對象：

分管柜面會計業(yè)務的副行長、柜面會計業(yè)務主管、柜面會計業(yè)務人員

主講老師：上海立信會計金融學院教授 陳青華

培訓時間：兩 天

培訓內容：

第一講  銀行會計基礎理論

     一、商業(yè)銀行運營模式

二、會計科目

1、資產類

2、負債類

3、資產負債共同類

4、所有者權益類

5損益類

三、商業(yè)銀行會計記賬規(guī)則

四、借貸記賬法案例

1、會計分錄編制

2、登記賬簿

3、期末結賬

4、編制報表：資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

五、商業(yè)銀行會計報表分析方法

1、總體分析

2、資產項目分析：資產結構分析、不良貸款分析、信貸風險分析

3、負債項目分析：負債規(guī)模分析、負債結構分析、存貸比分析、資金成本分析、改善負債結構的建議

4、所有者權益分析：實收資本分析、資本公積分析、盈余公積分析、一般準備分析、未分配利潤分析、資本充足率分析

5、利潤表分析：利息收入分析、利息支出分析、利潤率分析、營業(yè)收入結構分析

第二講  存款業(yè)務會計核算

一、存款賬戶管理：單位存款賬戶管理、個人存款賬戶管理

二、儲蓄存款業(yè)務核算

1、活期儲蓄存款業(yè)務：存入業(yè)務、計息業(yè)務、支取業(yè)務、銷戶業(yè)務、計息方法

2、定期儲蓄存款業(yè)務：存入業(yè)務、計息業(yè)務、支取業(yè)務、計息方法

3、儲蓄業(yè)務操作風險

三、單位存款業(yè)務會計核算

第三講  貸款業(yè)務會計核算

一、貸款業(yè)務簡介

二、貸款業(yè)務核算方法：貸款發(fā)放、貸款計息、貸款回收

三、非應計貸款的會計核算方法

四、抵債資產會計核算方法

五、貸款減值準備計提會計核算方法

第四講  支付結算業(yè)務會計核算

一、支票業(yè)務：支票業(yè)務相關規(guī)定；支票業(yè)務柜面處理流程；支票業(yè)務會計核算方法；支票業(yè)務操作風險

二、本票業(yè)務：本票業(yè)務相關規(guī)定；本票業(yè)務柜面處理流程；本票業(yè)務會計核算方法；本票業(yè)務退票處理；本票業(yè)務操作風險

三、銀行匯票業(yè)務：銀行匯票業(yè)務相關規(guī)定；銀行匯票業(yè)務柜面處理流程；銀行匯票業(yè)務會計核算方法；銀行匯票退票業(yè)務處理；銀行匯票業(yè)務操作風險

四、商業(yè)匯票業(yè)務：商業(yè)匯票業(yè)務相關規(guī)定；商業(yè)匯票業(yè)務柜面處理流程；商業(yè)承兌匯票業(yè)務會計核算方法；銀行承兌匯票業(yè)務會計處理方法；商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)業(yè)務核算；商業(yè)匯票承兌和貼現(xiàn)的管理

第五講  商業(yè)銀行間往來清算業(yè)務會計核算

一、商業(yè)銀行間往來清算業(yè)務形式

二、商業(yè)銀行與人民銀行間的往來業(yè)務

三、內部往來業(yè)務會計處理方法

四、同業(yè)往來業(yè)務會計處理方法

五、聯(lián)行往來業(yè)務會計處理方法

六、大額實時支付業(yè)務會計處理方法

七、小額批量支付業(yè)務會計處理方法