非財務(wù)人員財務(wù)管理基礎(chǔ)知識

《非財務(wù)人員財務(wù)管理基礎(chǔ)知識》

培訓(xùn)提綱

課程簡介：本課程共分為兩個板塊：

1、管理人員如何讀懂財務(wù)報表：講解三張財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)；三張報表之間的勾稽關(guān)系；管理人員應(yīng)重點關(guān)注三張報表中哪些重點項目；財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及報表編制流程；企業(yè)稅收在報表中如何體現(xiàn)。

2、管理人員如何讀懂報表分析報告：分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，摸清企業(yè)家底；分析應(yīng)收賬款回款速度，存貨變現(xiàn)速度等資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標；分析企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，企業(yè)短期及長期償債能力；分析企業(yè)銷售情況，主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、投資收益及營業(yè)外收支等形成情況，企業(yè)的盈利能力分析；結(jié)合非財務(wù)指標分析企業(yè)發(fā)展能力。

通過上述如何看報表、如何分析報表的講解，通過指標分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險、產(chǎn)生原因及轉(zhuǎn)移化解風(fēng)險的措施。

培訓(xùn)對象：企業(yè)非財務(wù)管理人員

培訓(xùn)時間：1天

    培訓(xùn)內(nèi)容：

第一講 如何讀懂報表

從報表編報時間及概念導(dǎo)入課程

一、資產(chǎn)負債表解讀

1、企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成：

貨幣資金、銷售客戶欠款（應(yīng)收）、存貨、固定資產(chǎn)（在建工程）、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資。

2、企業(yè)資產(chǎn)的來源（負債+所有者權(quán)益）：

股東投入（實收資本）、銀行及其他單位借入（負債）、資本公積（天上掉的餡餅）、經(jīng)營過程利潤形成（盈余公積、未分配利潤）

3、應(yīng)收款項包括哪些項目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？

4、其他應(yīng)收款為什么總是那么大？

5、企業(yè)存貨包括哪些，報表中如何列示？

6、資本公積從何而來

7、盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？

8、資產(chǎn)負債表年初數(shù)、期末數(shù)列示方法

二、利潤表解讀

1、利潤表結(jié)構(gòu)：收入-支出=凈利潤

2、收入項目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益

3、四項收入的區(qū)別在哪？

4、支出項目：成本與費用

5、成本三要素：料、工、費

6、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？

7、利潤表中成本費用有哪些項目？

8、企業(yè)需要繳納哪幾種稅收，在報表中如何反映

9、增值稅如何在報表中反映

10、利潤表本月數(shù)、本年累計數(shù)列示方法

三、現(xiàn)金流量表解讀

1、現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

2、“現(xiàn)金”的范圍

3、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別

4、現(xiàn)金流量表分析重點關(guān)注哪種現(xiàn)金流量

四、財務(wù)報表的編制方法（會計核算案例）

會計分錄——登賬——結(jié)賬——報表

三張報表的勾稽關(guān)系分析

第二講  如何讀懂報表分析報告

一、資產(chǎn)負債表分析（摸清家底）

1、主要分析償債能力：有多少資產(chǎn)用于償債、有多少債要還、有多少資產(chǎn)不能償債、有償債的資產(chǎn)都能變現(xiàn)還債嗎

2、資產(chǎn)變現(xiàn)盈利的兩種方式

3、流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)如何變現(xiàn)

4、資產(chǎn)分析圍繞資產(chǎn)質(zhì)量展開

5、貨幣資金：貨幣資金越多越好嗎

對比分析

6、應(yīng)收款項分析：應(yīng)收款項變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）

應(yīng)收款項結(jié)構(gòu)分析

賬齡分析

7、存貨：變現(xiàn)速度（周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)天數(shù)）

購貨付款分析

銷售回款分析

流動資金貸款需求量分析

為什么只分析應(yīng)收及存貨周轉(zhuǎn)率

8、負債分析：負債結(jié)構(gòu)分析

短期償債能力：營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

長期償債能力：資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)

9、所有者權(quán)益分析：實收資本（企業(yè)實力）

資本公積（意外橫財）

盈余公積、未分配利潤（企業(yè)積累能力）

二、利潤表分析（每年創(chuàng)利能力）

1、利潤額分析（絕對數(shù)分析）：

利潤形成分析

利潤質(zhì)量分析：凈利潤來自主營業(yè)務(wù)收入占比（賺錢了嗎、從哪賺的錢、滿意嗎）

凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金徑流量匹配程度分析

2、利潤率分析：銷售利潤率

資產(chǎn)利潤率

權(quán)益凈利率分析方法（杜邦分析法）

三、現(xiàn)金流量表分析（利潤質(zhì)量分析）

1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應(yīng)分析

2、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應(yīng)分析

3、投資及籌資活動現(xiàn)金流量分析