全面預算管理與實施要點

課程背景：

管理企業要做預算，“預則立，不預則廢”，預算的作用巨大，有預算則經營有計劃，即使有變化也有所定奪。

預算是企業管理的重要的手段，從全面預算管理的成功實踐看，全面預算是個將企業經營、績效管理、戰略執行等有效結合的系統管理工具。通過全面預算管理，來提升安全系數，減少無效低效支出，從而提升企業效益。

但很多企業的內部管理方式還很粗放，缺少預算管理的制度和管理能力，發展缺少規劃導致盲目發展，伴生了很多問題。針對這些問題，企業需要建立全面預算管理體系，并掌握解決預算管理各類問題的方法。

本課理論結合典型案例，闡明預算管理的重要性，明確全面預算的核心，講訴預算編制的原理、原則、方法，清楚預算如何有效實施等問題，助力學員提升預算管理能力。

課程收益：

●理解預算的重要性，提升企業預算管理水平，助力企業發展。

●掌握企業預算編制的基本流程、主要方法及執行中的跟蹤控制的有效方法。

●掌握全面預算的核心，理解預算對企業的價值及各部門的預算管理責任。

●掌握預算編制的原理、原則、方法，掌握成本預測、預算差異分析等財務分析工具。

●預算如何有效實施，學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評。

●增進經營部門與財務部門在預算管理和控制方面的共識。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：預算管理人員、審計人員、內控部門人員、企業財會人員、管理干部

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結合；案例分析和情景模擬相結合

課程大綱

導引：商戰--兵馬未動，預算先行

案例：央視標王破產案談預算的價值

第一講：基礎篇——全面預算管理概述

案例導入：某企業走偏的全面預算管理

一、全面預算的必要性

1. 全面預算的概念

2. 全面預算的必要性

3. 企業的預算文化建設

4. 全面預算體系的三大線：優勢線、及格線、最低線。

5. 全面預算體系的四大短板：缺意識、缺目標、缺制度、缺人才

二、全面預算的常見誤區

1. 預算萬能論

2. 預算無用論

3. 預算機械執行

4. 預算隨意調整

三、設定預算目標

1. 盈虧平衡分析法

2. 決策矩陣法

3. 模擬模型法

第二講：應用篇——全面預算管理實施要點

案例：某企業的全面預算管理編制大綱

案例：某企業的全面預算管理流程制度

案例：某企業的全面預算費用歸口管理制度

一、全面預算管理的目標

1. 企業戰略先行

2. 全面預算匹配企業戰略

3. 影響預算管理的各種內外部因素

二、全面預算的編制主要內容

1. 預算編制的主要流程

2. 預算編制的三大準備工作：確定編制主體、確定編制目標、確定編制程序

3. 預算編制的四大原則：預算剛性、量入為出、實事求是、綜合預算

4. 預算編制的組織架構和分工

三、預算編制的方法

1. 增量預算編制法

2. 零基預算編制法

3. 彈性預算編制法

4. 滾動預算編制法

案例：滾動預算應用案例

四、關鍵預算的編制方法

1. 收入預算的編制方法和要點

2. 成本預算的編制方法和要點

3. 費用預算的編制方法和要點

五、財務在預算編制的特殊地位

案例：某企業投融資方案

案例：某企業預計利潤表

案例：某企業預計現金流量表

案例：某企業預計資產負債表

1. 財務部門在預算編制中的獨特作用

2. 預算平衡的方法

第三講：提升篇——全面預算的全面控制

一、事前控制

案例：某企業預算執行前的五因素質證：目標、計劃、資源、激勵、風險

1. 組織控制

2. 論證質證

二、事中控制

案例：某企業滾動預算法的好處

1. 預算的執行控制

2. 預算分解執行的四大維度：科學性、有效性、必要性、示范性

3. 預算的差異分析

4. 預算的反饋

5. 預算的動態調整

三、事后控制

1. 目標責任書

2. 預算考評與KPI指標

3. 預算的考核和獎懲

——提煉與總結、結語、答疑互動