營業稅改增值稅和稅務風險控制

【課程背景】

 “營改增”是目前和今后一段時期納稅人面臨的最重大的稅制改革，納稅人需要仔細測算稅改對稅負的影響、對稅后利潤的影響，并根據稅后利潤的變化適當調整企業的經營策略。

    在日常的經濟活動中，一些財務處理及稅收疑問常困擾著企業財務人員。如何確保公司遠離涉稅風險？無疑是財務人員的重大選擇。

【課程大綱】

一、營業稅改征增值稅政策解讀與實務操作

(一)營業稅改征增值稅背景、指導思想和基本原則

(二)營改增改革的主要內容：

(三)營業稅改征增值稅政策解讀

(四) 營改增試點增值稅一般納稅人認定

(五)增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票管理和使用

(六) 營改增試點企業相關會計核算與處理：

  1、試點納稅人差額征稅的會計處理   

  2、增值稅期末留抵稅額的會計處理

  3、取得過渡性財政扶持資金的會計處理

  4、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

二、企業稅收管理與風險防范

（一）企業戰略層面上的稅收成本控制

  1、建立完善的企業稅務管理體系

（1）稅務管理要從決策入手

（2）稅務管理要從合同簽定入手

  2、事前稅務規劃

（1）企業設立時的稅務規劃

（2）企業投融資的稅務規劃

（3）企業經營中的稅務規劃

（二）控制業務流程中的涉稅風險

  1、企業設立階段的稅務風險管理

  2、企業融資階段的稅務風險管理

  3、企業經營階段中的稅務風險管理

（三）賬務處理和納稅申報的涉稅風險

  1、選擇正確的稅務處理方式，控制稅收成本

  2、選擇正確的賬務處理，規避納稅風險

  3、開展稅務自查，及時規避賬務中的納稅風險